Advance Tax - Thuế tạm nộp

Advance Tax trong hệ thống kế toán và thuế của Việt Nam có thể được hiểu là Thuế nộp trước hoặc Thuế tạm nộp. Đây là khoản thuế được doanh nghiệp hoặc cá nhân nộp trước cho cơ quan thuế, dựa trên thu nhập ước tính hoặc các yêu cầu pháp lý.

 

1. Trong bối cảnh doanh nghiệp:

   • Doanh nghiệp phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quý dựa trên dự tính thu nhập.
   • Tính đến thời điểm hiện tại, doanh nghiệp cần nộp ít nhất 80% số thuế phải nộp cả năm trước khi kết thúc năm tài chính.

2. Trong bối cảnh cá nhân:

   • Cá nhân kinh doanh, lao động tự do hoặc thu nhập từ nhiều nguồn có thể phải tạm nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hàng quý.

3. Các loại thuế khác:

   • Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đôi khi cũng có thể tạm nộp theo ước tính doanh thu.

Ví dụ thực tế:

• Doanh nghiệp: Công ty A dự kiến lợi nhuận năm 2025 là 1 tỷ đồng. Thuế suất TNDN là 20%, nên số thuế dự kiến cả năm là 200 triệu đồng.

  • Theo quy định, công ty phải nộp trước 80% số thuế này (160 triệu đồng) trong năm 2025, chia đều theo các kỳ nộp thuế quý.
  • Nếu thực tế cuối năm lợi nhuận thay đổi, công ty sẽ điều chỉnh số thuế nộp thiếu hoặc thừa vào kỳ quyết toán.

• Cá nhân: Anh B là freelancer, dự kiến thu nhập trong năm là 600 triệu đồng, thuế suất TNCN là 10% trên phần thu nhập tính thuế. Anh B phải nộp tạm thuế dựa trên ước tính này vào các quý trong năm.

 

• Advance Tax trong ERPNext giúp doanh nghiệp quản lý các khoản thuế đã tạm nộp trước. Khi quyết toán, hệ thống sẽ tự động tính toán phần thuế phải nộp thêm hoặc được hoàn lại.