Direct Tax (Thuế trực tiếp) và Indirect Tax (Thuế gián tiếp)

Trong VHTerp, thuế được phân thành hai loại chính: Direct Tax (Thuế trực tiếp) và Indirect Tax (Thuế gián tiếp). Đây là các khái niệm quen thuộc trong kế toán và quản lý thuế.

1. Thuế Trực Tiếp (Direct Tax)

• Định nghĩa: Đây là loại thuế được áp trực tiếp lên thu nhập hoặc tài sản của một cá nhân hoặc tổ chức, và người chịu thuế là người phải nộp thuế cho cơ quan thuế.
• Đặc điểm:
  • Không thể chuyển nghĩa vụ nộp thuế sang người khác.
  • Được tính dựa trên thu nhập, lợi nhuận, hoặc tài sản.
  • Thường áp dụng ở cấp quốc gia hoặc địa phương.
• Ví dụ:
  • Thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Income Tax).
  • Thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax).
  • Thuế bất động sản (Property Tax).

2. Thuế Gián Tiếp (Indirect Tax)

• Định nghĩa: Đây là loại thuế được áp lên hàng hóa hoặc dịch vụ. Người tiêu dùng cuối cùng chịu thuế này, nhưng nghĩa vụ nộp thuế thuộc về nhà cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ.
• Đặc điểm:
  • Có thể chuyển nghĩa vụ nộp thuế sang người khác (ví dụ: từ doanh nghiệp sang khách hàng).
  • Tăng giá hàng hóa/dịch vụ để bao gồm phần thuế này.
  • Thường được thu tại điểm bán hàng.
• Ví dụ:
  • Thuế giá trị gia tăng (VAT/GST).
  • Thuế tiêu thụ đặc biệt (Excise Tax).
  • Thuế nhập khẩu/xuất khẩu (Customs Duty).

Thuế trong VHTerp

Trong VHTerp, bạn có thể cấu hình và áp dụng cả thuế trực tiếp và thuế gián tiếp:

Cách cấu hình:

1. Tax Templates (Mẫu thuế):

   • Dùng để tạo các loại thuế áp dụng cho giao dịch, ví dụ: VAT 10%, VAT 5%, hoặc Corporate Tax 20%.
   • Gắn với các hóa đơn (Invoice), đơn hàng (Order), hoặc giao dịch liên quan.

2. Direct Tax:

   • Thường được xử lý ở cấp độ sổ sách kế toán, chẳng hạn như khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp cuối năm.

3. Indirect Tax:

   • Được gắn vào hóa đơn mua (Purchase Invoice) hoặc hóa đơn bán (Sales Invoice) thông qua các trường thuế cụ thể.

Ví dụ thực tế trong VHTerp:

Thuế gián tiếp (Indirect Tax):

• Bạn bán một sản phẩm với giá 10.000.000 VND và VAT 10%.
• VHTerp sẽ tính:
  • Tổng số tiền = Giá sản phẩm + Thuế = 10.000.000 + 1.000.000 = 11.000.000 VND.
  • Ghi nhận khoản VAT vào tài khoản thuế VAT.

Thuế trực tiếp (Direct Tax):

• Bạn có lợi nhuận trong năm là 200.000.000 VND, với thuế thu nhập doanh nghiệp 20%.
• VHTerp sẽ hỗ trợ bạn tạo bút toán nộp thuế:
  • Khoản thuế phải nộp = 200.000.000 × 20% = 40.000.000 VND.
  • Ghi nhận khoản nộp thuế này vào tài khoản thuế thu nhập doanh nghiệp.

Tóm lại:

• Direct Tax: Áp dụng trực tiếp lên người nộp thuế (thu nhập hoặc tài sản).
• Indirect Tax: Áp dụng lên hàng hóa/dịch vụ, người tiêu dùng cuối cùng chịu thuế này.

VHTerp giúp tự động hóa việc tính toán và ghi nhận cả hai loại thuế, đảm bảo tuân thủ quy định thuế của Việt Nam hoặc bất kỳ quốc gia nào bạn đang hoạt động.